ВЫ ЗДЕСЬ: Главная > Юридические услуги в Ростове-на-Дону > Юристы по налоговому праву в Ростове-на-Дону > Международное налоговое планирование в Ростове-на-Дону

Международное налоговое планирование в Ростове-на-Дону

Международное налоговое планирование, вещь, безусловно, полезная, а в некоторых случаях и вовсе незаменимая – ведь позволяет легальным, законным путем максимально сократить выплаты налогов путем использования зарубежных компаний в рамках налоговых соглашений между государствами. Налоговое планирование основным своим инструментом имеет оффшорные компании, которые отнюдь не гарантируют пожизненное освобождение от налогов, независимо от того, какая схема построена на их основе.

Да, для среднего и малого бизнеса налоговое планирование может быть реальным способом свести к минимуму расходы на налоги, но только в том случае, если он выходит или уже вышел на уровень международной торговли и работает в направлении привлечения иностранных инвестиций.

Налоговое планирование также может быть полезным холдингу, занятому поиском наиболее рациональной структурной организации, предприятиям, в перспективе задумывающимся о регистрации за границей товарных знаков или брендов. Ведь механизм налогового планирования требует привлечения довольно больших денежных масс – конечно, многое зависит от типа компании, ее корпоративной структуры, выбранной юрисдикции и прочих нюансов. Но, платить за создание и поддержание компании нужно в любом случае, также могут понадобиться услуги директора, бухгалтера, аудитора – все это может составить довольно большую сумму, которая может быть просто не по карману владельцу небольшого магазина или другого заведения. Именно потому важно осознать, насколько оно вам необходимо, и принесет ли налоговое планирование плоды, оправдает ли возложенные надежды.

Инструменты и схемы налогового планирования

Основным инструментом для формирования корпоративной компании является компания, зарегистрированная в иностранном государстве. Так как целью налогового планирования является уменьшение налогов, то часто используются компании, действующие в безналоговом режиме. Компании эти могут быть как оффшорные, так из обычных стран, но наделенные налоговыми льготами, предусмотренными законодательством этих стран, созданными с целью привлечения иностранных инвестиций.

Под оффшорными компаниями понимают компании, функционирующие в безналоговом или низконалоговом режиме, которые были зарегистрированы в так называемых оффшорных зонах – странах или территориях, которые с целью привлечения иностранного капитала и бизнеса, практически полностью лишены налогообложения или размер налогов чисто символический. Таких зон насчитывают несколько десятков, но каждая их них имеет определенную специфику и требует отдельного подхода. При налоговом планировании очень широко используют как оффшорные страховые компании, так и финансовые компании, инвестиционные фонды, а в некоторых случаях даже оффшорные банки.

В международном бизнесе используется множество схем налогового планирования. Самая простая и проверенная схема планирования – использование оффшорной компании для произведения сделок экспорта-импорта с регулированием контрактной стоимости. Тем самым владелец компании самостоятельно регулирует и сумму выплачиваемого налога – так выглядит трансфертное ценообразование.

Очень эффективно использование оффшорных компаний для владельцев торговых марок, авторских прав – то бишь, субъектов интеллектуального права. Ведь роялти (лицензионные выплаты) из страны, в которой транснациональная компания ведет основную деятельность, поступают и накапливаются в оффшорной зоне, но при этом не подлежат налогообложению. Если оффшорная компания занимается финансовой деятельностью, выдачей кредитов, то проценты кредитных выплат так же, как и роялти, не подлежат обложению налогом.

При работе со страховыми выплатами их безналоговому накоплению способствует использование оффшорных страховых компаний. Также используются инвестиционные фонды – для инвестирования и привлечения инвесторов, или дочерние оффшорные банки, которые создаются крупными банковскими структурами. Следует упомянуть разные составные схемы, куда входят как оффшорные, так и обычные компании разной спецификации.

С чего начать международное налоговое планирование ?

Выбрать и разработать схему налогообложения можно как самостоятельно, так и поручив это компетентному работнику компании. Как говорилось выше, есть довольно простые и проверенные схемы, не требующие тщательной разработки в прямом смысле этого слова – обычно это касается трансфертного ценообразования. Но для случаев посложнее, таких, как организация холдинга или выплата роялти, сложно обойтись стандартной схемой – требуется опыт и знания спецификации той оффшорной зоны, в которой планируется регистрация компании. В таких случаях настоятельно рекомендуется обращение к специалисту – даже для простой проверки созданной Вами схемы, потому что законодательство государства – не постоянная величина, и постоянно пребывает в движении, изменяется. И только специалист, постоянно работающий в области международного права, сможет учесть некоторые нюансы и указать на них.

В том случае, если речь идет о полноценном международном налоговом планировании, гораздо надежней будет обратиться в известные аудиторские фирмы, прейскурант которых, к сожалению, кусается. Не столь известная и масштабная фирма за те же услуги, выполненные не менее качественно и быстро, потребует, куда меньшую стоимость. Однако выбрать небольшую, но ответственную фирму очень сложно, ведь в международном налоговом планировании некоторые нечистые на руку компании нашли значительный источник дохода. В таком случае лучше обратиться в аудиторскую компанию, ответственность которой уже была проверена Вашими друзьями, либо поискать отзывы о разных компаниях в Интернете.

Но в любом случае, насколько известной не была аудиторская компания, Вы просто обязаны серьезно поговорить с сотрудником, который будет заниматься налоговым планированием для Вашей компании – компетентность сотрудника, даже если Вы довольно далеки от аудита, определить не столь трудно. Но самым простым и удобным решением для Вас будет обращение к специалистам нашей компании.

Механизм налогового планирования

Естественной реакцией человека, который впервые сталкивается с необходимостью провести международное налоговое планирование, будет вопрос «С чего начать ?». Чтобы результат работы Вас не разочаровал, необходимо точно знать, чего Вы хотите. Таким образом сформулировать задачу для специалиста будет намного проще, конкретно указав, что, где и когда Вы желаете видеть и при этом сэкономить – так как оплата, в своем большинстве, у специалистов-аудиторов почасовая. И чтобы не посвящать аудитора в подробности работы своей компании, важно продумать задачу как можно тщательней и с помощью консультанта только корректировать ее, а не составлять с чистого листа. При формулировке задачи нужно придерживаться двух принципов – конкретность и четкость приоритетов.

Первый принцип – конкретность. Не нужно начинать издалека, интересуясь общими вопросами, например, касающимися перечня стран, наиболее удобных для организации инвестиционного фонда. Полученная информация в таком случае не будет значить ровно ничего, поскольку перечень подходящих юрисдикций никак не подтолкнет Вас к выбору необходимой. Куда эффективней будет снабдить свой вопрос конкретной информацией, к примеру, о стоимости акций вашего предприятия, о величине его капитала, перспективных векторах развития. Только в этом случае специалист может сформулировать ответ на вопрос, какую из юрисдикций выбрать для организации инвестиционного фонда, при этом минимизировав расходы на налогообложение.

В случае, если предполагается изменение указанных выше параметров, то желательно располагать информацией о диапазоне их изменений, хотя бы частично. Задачу, которая Вами будет поставлена перед специалистом, можно дополнить личными соображениями по этому вопросу или указанием специфики деятельности Вашей компании, если это может повлиять на разработку механизма налогового планирования. Это только сократит сроки выбора схемы планирования и создание готового налогового плана.

Следует помнить, что любая из схем способна работать только в определенных рамках, и будет работать, если при ее создании специалист не будет перегружен условиями – к примеру, сведение к абсолютному минимум уровня налоговых потерь, при сохранении положительного имиджа юрисдикции. Эта задача не может быть выполнена, поскольку в рамках закона она не реальна и соблюдение максимального веса каждого их представленных Вами критериев приводит задачу к заведомо известному тупику.

Такие тупиковые задачи часто случаются, если одну созданную за рубежом компанию планируется использовать для нескольких функций, например, для получения дивидендов и роялти одновременно. Практически невозможно найти такую юрисдикцию, где холдинговая компания могла бы действовать при низком уровне налогов, и получать роялти, которое также не облагается налогом.

В таком случае имеет смысл создать несколько структур, лишенных таких противоречий. К примеру, создание холдинга и компании для получения роялти в безналоговом режиме, может быть целесообразным только в том случае, если налоговая экономия позволит содержать другую компанию. Такое разделение функций компании позволит также защитить активы, но в этом случае налоговыми соображениями придется пожертвовать.

Реализация схемы международного налогового планирования

Недостаточно просто разработать схему налогового планирования, гораздо важнее ее реализовать правильно. Зачастую, что делает честь разработчикам схемы, консультант предоставляет услуги по созданию спланированной структуры. Обычно такое содействие касается регистрации компании за рубежом, подготовки ее уставных документов, или договоров между компаниями. Эта деятельность не является бесплатной и может обойтись дороже, чем услуги узкоспециализированных фирм. Но следует учесть, что, воспользовавшись услугами другого специалиста, вы не всегда получите именно то, что видели в схеме налогового планирования, которая изначально идеально Вам подходила. Потому в этом случае лучше не рисковать и не экономить – использовать разработчика схемы при ее непосредственной реализации будет лучшим гарантом того, что система будет не просто работоспособной, но и эффективной.

Реализованную структуру нужно поддерживать – выплачивать ежегодные пошлины, гонорары, взносы. Необходимо выполнять рутинную работу – оформлять контракты, готовить те или иные документы.

Конечно, в таком случае сложно привлечь разработчика к выполнению этой функции – но вполне реально возложить на него функцию мониторинга работы созданной им схемы.

Выбор компании и специалиста, который проведет международное налоговое планирование

Без налогового планирования невозможно достигнуть максимально низкого уровня налогообложения при работе на иностранных рынках, потому что только толковый юрист, идеально знающий международное право, сможет определить юрисдикцию с наиболее удобной системой налогообложения, которая подойдет именно Вам. Система налогообложения может быть как либеральная, так и с очень высокими налогами – все зависит от внутренней политики того или иного государства.

Мы поддерживаем партнерские отношения с иностранными аудиторскими компаниями, что позволят нам в разы быстрее регистрировать иностранные компании любого вектора деятельности в точном соответствии с законодательством того или иного иностранного государства. Юристы, работающие с нами обладают достаточным опытом в сфере налогового планирования для разработки наиболее эффективного и привлекательного комплекса услуг в вопросе планирования налогового бюджета. При этом будут учтены нюансы законодательства иностранного государства, в котором предполагается развитие деятельности Вашей организации, ее реальный уровень развития в конкретный период, а также задачи и перспективные направления работы в определенном сегменте рынка.

Не менее глубоки познания специалистов нашей компании в области применения международного налогового планирования, что сопряжено с решением наиболее актуального вопроса данной сферы – а именно, устранения двойного налогообложения. Данная проблема может быть решена двумя способами – комплексами мероприятий, действующих исключительно в теле законодательства. Первый комплекс предполагает полное освобождение компании от обложения налогами в результате налогообложения ее прибыли в иностранном государстве. Вторым комплексом мер предполагается, что налоги, уплаченные компанией за рубежом, будут учтены в счет налогов, выплачиваемых в госбюджет. Выбор комплекса мер для решения проблемы двойного налогообложения в каждом конкретном случае зависит от спецификации компании-клиента.

Наши специалисты используют такие методы, как: 

• Налоговый вычет (tax deduction);
• Налоговое освобождение (tax exemption);
• Налоговый кредит или, так называемый, зачет (tаx crеdit или tаx reliеf).

С учетом предоставленной Вами информации, законодательных льгот и путей их применения для каждой из налоговых баз, специалисты нашей компании смогут составить наиболее точный план налоговых выплат для получения максимальной финансовой выгоды Вашей компании с демонстрацией ее позитивного имиджа.

Налоговое планирование: развенчание мифов

К сожалению, на бытовом уровне слова «отмывание денег» и «оффшорная компания» создали устойчивый синонимичный ряд. Конечно, такой эффективный инструмент, как оффшорная компания, не мог не использоваться злоумышленниками в своих целях, но если судить столь поверхностно, то любой предмет может быть оценен, как инструмент для нарушения закона.

В действительности налоговое планирование и уклонение от налогов – вещи принципиально разные, ведь налоговое планирование не является действием, нарушающим закон, и направлено на максимальную минимизацию налогов, а не на полное их устранение. В силу особенностей законодательства многих стран граница между понятиями уклонения от налогов и налогового планирования размыта, чем злоумышленники и пользуются. И дело специалиста в области планирования – не балансировать между ними, а четко знать границу, невидимую для большинства. Это еще один аргумент в пользу того, что неопытному клиенту стоит обращаться только к опытным специалистам.

Налоговое планирование – удел профессионалов, ведь создать эффективную систему налогообложения очень сложно, нужно обладать огромным количеством информации и опытом, который не получить их книжек. Налоговое планирование необходимо не только многоуровневым бизнес-структурам, но и небольшим компаниям, которые только выходят на международный рынок, ведь налоговое планирование – реально действующий метод экономии, который столь необходим для малого и среднего бизнеса, столь далекого от транснациональных корпораций.